所得税・住民税計算式

所得税は下記の式で算出される

所得税 = ( 年収 - 給与所得控除 - 各種所得控除 ) x 税率

給与所得控除(収入に応じて一定額を課税の対象から差し引いてくれるもの)

年収	給与所得控除額	実際の控除額
～1,625,000	650,000	650,000
1,625,000～1,800,000	年収 x 40%	648,000～720,000
1,800,000～3,600,000	年収 x 30% + 18万円	720,000～1,260,000
3,600,000～6,600,000	年収 x 20% + 54万円	1,260,000～1,740,000
6,600,000～10,000,000	年収 x 10% + 120万円	1,860,000～2,200,000
10,000,000～	年収 x 5% + 170万円	2,200,000～

所得税の主な控除一覧

控除名	所得税(国税)	住民税(地方税)
基礎控除 (全員が一律に受けられる控除)	38万円	33万円
社会保険料控除 (年金や健康保険、雇用保険を納めた分の控除)	その年の支払額
一般生命保険料控除	旧：～5万(max：10万) 新：～4万(max：12万)	旧：～3.5万 新：～2.8万
介護医療保険料控除	～4万
個人年金保険料控除	旧：～5万 新：～4万
地震保険料控除	～5万	～2.5万円

所得税の税率

課税所得金額	税率	控除額	備考
～ 195万	5%	0万
195 ～ 330	10%	9.75	9.75 = 195 * 5%
330 ～ 695	20%	42.75	42.75 = 330 * 20% - ( 330 - 195 ) * 10% - 195 * 5%
695 ～ 900	23%	63.6	63.6 = 695 * 23% - ( 695 - 330 ) * 20% - ( 330 - 195 ) * 10% - 195 * 5%
900 ～ 1800	33%	153.6	153.6 = 900 * 33% - ( 900 - 695 ) * 23% - ( 695 - 330 ) * 20% - ( 330 - 195 ) * 10% - 195 * 5%
1800 ～	40%	279.6	279.6 = 1800 * 40% - ( 1800 - 900 ) * 33% - ( 900 - 695 ) * 23% - ( 695 - 330 ) * 20% - ( 330 - 195 ) * 10% - 195 * 5%

住民税(基本)は下記の式で算出される

住民税 = 市民税6% + 県民税4% + 均等割4000円 - 調整控除( 2500 ～ 数万 )